中光学:2024年年度审计报告

中光学集团股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并所有者权益变动表 9-10
— 母公司所有者权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-137

审计报告
XYZH/2025BJAG1B0284
中光学集团股份有限公司
中光学集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了中光学集团股份有限公司（以下简称“中光学”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了中光学 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司
经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中光学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
2024 年度，中光学合并口径 在针对该关键审计事项的审计中，我们主要
主营业务收入 174,875.93 万元， 执行下列审计程序：
主要来源于精密光学元组件、光 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关
电防务、军民两用要地监控、投影 键内部控制的设计和运行有效性；
整机及其核心部件等产品的销售
收入。 （2）选取样本检查销售合同，并对合同进行
中光学产品销售收入确认模 “五步法”分析，判断履约义务构成和控制权转移
式为：公司与客户签订框架协议 的时点，进而评估中光学销售收入的确认政策是
否符合企业会计准则的要求以及收入确认时点是

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后，客户向公司下达订单，公司接 否符合企业会计准则的要求；
到订单后组织生产并按时发货并 （3）结合应收账款函证程序，对本年记录的将产品按照合同规定运至约定交 收入交易选取样本,检查与收入确认相关的支持货地点（或根据合同约定由客户 性文件，核对销售合同、订单、发票、出库单、产自行运输的，交付提货单）。内销 品运输单、设备签收单、验收单、出口单证等单据，情况下，公司根据订单、出库单并 检查已确认收入的真实性；
经客户确认收到货物后进行收入
确认；外销情况下，公司根据订 （4）对收入和成本执行分析性程序，包括：单、出库单并办理完出口报关手 本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产续且取得货运提单后进行收入确 品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析
认。 性程序，检查已确认收入的准确性；
由于收入是重要的财务指标 （5）针对资产负债表日前后记录的收入交
之一，存在管理层为了达到特定 易，选取样本，核对出库单、客户签收单及其他单目标或期望而操纵收入确认时点 证等支持性文件，以评价收入是否在恰当的会计的风险，因此我们将收入确认识 期间确认。
别为关键审计事项。
请参阅财务报表附注三、（三
十三）和附注五、（四十三）
2. 存货跌价准备
关键审计事项 审计中的应对
截至 2024 年 12 月 31 日，中 在针对该关键审计事项的审计中，我们主要
光学存货原值 54,476.28 万元，存 执行下列审计程序：
货跌价准备 18,710.88 万元，账面 （1）了解与存货可变现净值相关的关键内部
价值为 35,765.40 万元。 控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执
中光学所处光电行业竞争激 行，并测试相关内部控制的运行有效性；
烈，技术更新速度快，中光学产品 （2）复核管理层以前年度对存货可变现净值因技术更新换代发生减值的风险 的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的也较大。存货跌价准备的提取，取 准确性；
决于对存货可变现净值的估计。
管理层在预测中需要做出重 （3）以抽样方式复核管理层对存货估计售价
大判断和假设，特别是对于未来 的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场生产成本、经营费用以及相关税 信息等进行比较；
费等。由于存货金额重大，且确定 （4）评价管理层对存货至完工时将要发生的存货可变现净值涉及重大管理层 成本、销售费用和相关税费估计的合理性；测试管判断。因此，我们将存货跌价准备 理层对存货可变现净值的计算是否准确；
计提确认作为关键审计事项。 （5）结合存货监盘，检查期末存货中是否存
请参阅财务报表附注三、（十 在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售

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七）和附注五、（七） 价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层
是否已合理估计可变现净值；
（6）检查与存货可变现净值相关的信息是否
已在财务报表中作出恰当列报。
3. 应收账款坏账准备
关键审计事项 审计中的应对
截至 2024 年 12 月 31 日，中 在针对该关键审计事项的审计中，我们主要
光学应收账款原值为 99,066.52 执行下列审计程序：
万 元 ， 应 收 账 款 坏 账 准 备 为 （1）了解、评价中光学应收账款组合划分以
19,281.46 万元，账面价值为 及预期信用损失计算相关的关键控制；
79,785.06 元。
中光学对于应收账款按照整 （2）评估管理层使用的预期信用损失计算模
个存续期的预期信用损失计提损 型与方法是否符合会计准则要求；
失准备。对于存在客观证据表明 （3）评估管理层对应收账款组合划分及共同
存在减值，以及其他适用于单项 风险特征的判断是否合理；
评估的应收账款，单独进行减值 （4）评估历史参考期间选取的合理性，并验
测试，确认预期信用损失，计提单 证历史损失率计算中使用的关键数据的可靠性， 项减值准备。对于不存在减值客 包括各组合的历史信用损失数据、应收账款在整 观证据的应收账款，划分账龄组 个存续期的分布数据及其他参数；
合；参考历史信用损失情况，结合
当前及未来经济状况的预测考虑 （5）了解、评价管理层在前瞻性信息预测中
前瞻性信息，采用迁徙率计算预 考虑因素的合理性，包括对未来经济、市场环境等
期信用损失率。 变化的预测；
由于中光学在确认预期信用 （6）获取管理层对预期信用损失的计算文
损失时，管理层需要做出重大判 件，验证其计算的准确性；
断和估计，因此，我们将其确定为 （7）核实往来长期挂账原因，判断是否需要
关键审计事项。 全额计提坏账；
请参阅财务报表附注三、（十 （8）对本期已核销往来进行核实，是否已全
一）和附注五、（三） 额计提坏账，是否满足核销要求。
四、 其他信息
中光学管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中光学 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中光学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中光学、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中光学的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可