云南城投:云南城投置业股份有限公司2024年度审计报告

云南城投置业股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-131

审计报告
XYZH/2025KMAA2B0077
云南城投置业股份有限公司
云南城投置业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了云南城投置业股份有限公司（以下简称云南城投）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了云南城投 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云南城投，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 营业收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
2024 年度云南城投营业收入 我们执行的主要审计程序如下：
192,919.55 万元。由于收入 1. 评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是云南城投的关键业绩指标 有效性；
之一，从而存在管理层为了 2. 检查公司与收入确认相关的会计政策是否适当且一达到特定目标或期望而操纵 贯运用；
收入确认时点的固有风险， 3. 选取样本检查相关协议，评价相关收入是否已按照公

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我们将收入确认识别为关键 司收入确认政策确认；
审计事项。 4. 就资产负债表日前后确认收入的情况，选取样本，检
查收入是否在恰当的期间确认；
5. 对财务报表附注中相关披露的充分性进行适当评估。
四、 其他信息
云南城投管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括云南城投 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估云南城投的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算云南城投、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督云南城投的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
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舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对云南城投持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致云南城投不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就云南城投中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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（本页无正文）
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二五年四月十八日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
云南城投置业股份有限公司（以下简称本公司或公司）的前身为云南光明啤酒股
份有限公司，于 1992 年 12 月以定向募集方式成立，1998 年 10 月 23 日在云南省工商
行政管理局变更名称为云南红河光明股份有限公司，2007 年 10 月 24 日变更名称为云
南城投置业股份有限公司。公司统一社会信用代码：915300002179235351，公司法定代表人：孔薇然，公司注册地及总部办公地址：云南省昆明市西山区西园南路 34 号融城优郡 A4 栋。本公司所发行人民币普通股 A 股股票，已在上海证券交易所上市。
本公司属房地产行业，主要从事房地产开发与经营；商品房销售；房屋租赁；基础设施建设投资；土地开发；项目投资与管理。
本财务报表于 2025 年 4 月 18 日由本公司董事会批准报出。
二、 财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
2. 持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司于 2024 年 12 月 31 日，流动负债高于流动资产 212,748.74 万元。针对前述情
况，本公司管理层考虑了未来经营状况及可动用的融资来源，以评估本公司是否有充足的财务资源持续经营。该考虑基于管理层对若干未来事项的判断和假设，其实现将取决于本公司计划和正在执行的一系列计划和措施的顺利达成。主要计划及措施如下：
（1）公司的有息负债均已采取担保措施，债务偿还风险总体可控；
（2）股东大会已审议通过公司于 2025 年度向控股股东新增 30 亿元的借款额度；
（3）继 2024 年公司获得 8 亿元新增融资后，2025 年一季度公司又新取得金融机构
的授信额度。公司将不断加大与金融机构的对接和沟通，推动存量资产价值释放，获取增量融资；
（4）继续与金融机构协商对即将到期债务的整体调整方案；
（5）2022 年以来，公司物业、商管和酒店业务恢复增长，盈利水平逐步提升，经营活动产生的现金流趋于稳定并能覆盖公司日常生产经营活动。
在充分考虑本公司上述正在或计划实施的各项措施基础上，董事会认为本公司在
2024 年 12 月 31 日起的至少 12 个月以持续经营为基础编制本财务报表是适当