双一科技:2024年度财务报告

第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 04 月 17 日
审计机构名称 上会会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 上会师报字(2025)第 3507 号
注册会计师姓名 张利法、王振兵
审计报告
上会师报字(2025)第 3507 号
山东双一科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东双一科技股份有限公司（以下简称“双一科技公司”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量
表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了双一科技公司2024年12月 31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于双一科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
1、应收账款坏账准备计提
(1) 关键审计事项

如财务报表附注四、10 和六、4 所述，截止 2024 年 12 月 31 日双一科技公司应收账款余额
为 498,926,024.49 元，针对应收账款计提的坏账准备余额为 74,737,681.97 元。公司以预期信用损失为基础对应收账款减值进行会计处理并确认损失准备。由于应收账款金额重大，且确认预期信用损失涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备计提的合理性确定为关键审计事项。
(2) 审计应对
我们对贵公司应收账款坏账准备计提执行的主要审计程序包括：
① 评估并测试了与应收账款减值相关的内部控制，包括有关识别减值的客观证据和计算减
值准备的控制；
② 对单项计提坏账准备的应收款项，我们访谈了相关人员，复核了管理层基于客户财务状
况、还款记录以及未来经济状况的预测等信息对预期信用损失进行评估的依据；
③ 对应收账款坏账准备计提的会计政策进行了复核，包括对迁徙率、历史损失率的重新计
算，参考历史审计经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估；
④ 复核了应收账款账龄划分的准确性，重点关注了管理层对逾期和不逾期的判断情况；我
们对管理层关于应收账款可回收性的判断进行了审视，通过检查历史付款记录、期后回款等证据及结合应收账款函证程序的结果，对管理层判断的恰当性进行了分析；
⑤ 根据贵公司的会计政策，结合应收账款账龄复核了坏账准备计算的准确性。
2、收入确认
(1) 关键审计事项
如财务报表附注四、24 和六、35 所述，双一科技公司主营业务为非金属模具、新能源风电
复合材料部件、车辆轻量化部件、先进复合材料制品和精品游钓艇。鉴于营业收入是公司的关键业务指标之一，营业收入确认是否恰当对经营成果产生重大影响，收入核算的准确性以及是否确认在恰当的会计期间可能存在潜在错报风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
(2) 审计应对
我们针对营业收入执行的审计程序主要包括：
① 了解并评估了贵公司与收入确认相关的关键内部控制，选取样本检查销售合同，识别合
同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
② 对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月收入、成本、毛利波动，主要产品类别本
期收入、成本、毛利率与上期比较分析，主要客户毛利率进行分析等分析程序；

③ 结合应收账款的审计，对主要客户函证交易额及往来余额，对未回函的客户执行替代测
试，以确认相关收入的发生和准确性；
④ 采取抽样的方式，检查了相关收入确认的支持性文件，包括相关销售合同、销售出库单、
客户验收单、销售回款等确认文件，核实收入的发生情况；对出口收入，检查合同、发票、报关单、提单、签收单、验收单等信息；
⑤ 结合存货监盘、发出商品函证及验收情况，对销售收入的确认执行截止性测试，以判断
相关的收入是否记录在恰当的会计期间。
四、其他信息
双一科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
双一科技公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估双一科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算双一科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督双一科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对双一科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致双一科技公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就双一科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 ：张利法
（项目合伙人）
中国注册会计师：王振兵
中国 上海 二〇二五年四月十七日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：山东双一科技股份有限公司
2024 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 286,876,719.25 299,558,489.39
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 195,308,236.37 131,245,147.37
衍生金融资产
应收票据 150,375,894.63 149,602,036.08
应收账款 424,188,342.52 338,681,754.60
应收款项融资 77,664,201.27 80,081,511.22
预付款项 5,349,204.35 5,198,805.14
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 7,198,023.1