天融信:2024年年度审计报告

天融信科技集团股份有限公司
自 2024 年 1 月 1 日
至 2024 年 12 月 31 日止年度财务报表

KPMG Huazhen LLP 毕马威华振会计师事务所
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审计报告
毕马威华振审字第 2512761 号
天融信科技集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的天融信科技集团股份有限公司 (以下简称“天融信”) 财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准
则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了天融信 2024 年 12 月 31 日的合并及
母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按
照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天融信，并履行了职业道德方面的其他责任。我
们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计
partnership and a member firm of the KPMG global 师事务所，是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公
organisation of independent member firms affiliated with 司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2512761 号
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策和会计估计”22 所述的会计政策及“五、合并 财务报表项目注释”42。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
2024 年度，天融信合并营业收入为人民币 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下 2,820,493,237.55 元，主要来源于安全及大数 程序：
据产品收入和安全服务收入。 了解和评价与收入确认相关的关键财务
天融信在履行了合同中的履约义务，即在客户 报告内部控制的设计和运行有效性；
取得相关商品和服务的控制权时确认收入。天 选取主要客户的销售合同，检查与商品
融信综合评估相关合同条款和业务安排，判断 或服务控制权转移相关的主要条款，评
相关履约义务属于在某一时段内履行，还是在 价天融信收入确认的会计政策是否符合
某一时点履行。对于安全及大数据产品收入， 企业会计准则的规定；
标准化产品不需要安装调试的，在按合同约定 在抽样的基础上，将收入交易核对至相
对方签收后确认销售收入；需要安装调试的， 关的合同、签收单或验收报告以及发票
按合同约定在项目安装完成并经对方验收合格 等支持性文件，以评价收入是否按照会
后确认收入。对于安全服务收入，天融信根据 计政策予以确认；
合同条款约定在提供服务的期间采用直线法确 对于采用直线法确认的安全服务收入，
认收入或在项目完成并经客户验收合格后一次 选取合同，根据合同约定的服务期间，
性确认收入。 重新计算本年度确认的安全服务收入，
收入是天融信的关键业绩指标之一，金额重大 与财务账面记录进行核对；
且可能存在被确认于不正确的会计期间或被操 选取客户，就于资产负债表日的往来余
纵以达到业绩目标的风险，因此我们将收入确 额及本年度销售交易额执行函证程序；
认识别为关键审计事项。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2512761 号
三、关键审计事项 (续)
收入确认 (续)
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策和会计估计”22 所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”42。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
选取特定客户进行实地走访，询问其与
天融信的业务往来情况，了解相关客户
的经营情况，关注是否存在异常情况；
在抽样的基础上，将临近资产负债表日
前后记录的收入核对至相关的合同、签
收单或验收报告等支持性文件，以评价
收入是否记录于恰当的会计期间；
查阅资产负债表日后的销售记录，检查
是否存在销售退回，对于销售退回，检
查相关支持性文件，以评价收入是否记
录于恰当的会计期间；
选取符合特定风险标准的收入会计分
录，向管理层询问作出这些会计分录的
原因并检查相关支持性文件。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2512761 号
三、关键审计事项 (续)
应收账款坏账准备
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策和会计估计”9 所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”3。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
于 2024 年 12 月 31 日，天融信合并财务报表 与评价应收账款坏账准备相关的审计程序中
应收账款账面原值为人民币 3,036,267,370.74 主要包括以下程序：
元，坏账准备余额为人民币 447,553,192.61 了解并评价与信用风险控制、款项回收
元。 及预期信用损失估计相关的关键财务报
管理层基于依据信用风险特征划分的每类应收 告内部控制的设计和运行有效性；
账款的预期信用损失率，按照相当于整个存续 按照相关会计准则的要求，评价天融信期内预期信用损失的金额计量应收账款坏账准 管理层估计坏账准备的会计政策；
备。预期信用损失率考虑应收账款账龄、客户 从应收账款账龄分析报告中选取项目，的回收历史、当前市场情况和前瞻性信息。该 核对至相关支持性文件，以评价账龄分
评估涉及重大的管理层判断和估计。 析报告中的账龄区间划分的准确性；
由于应收账款金额重大，坏账准备的确定涉及 了解管理层预期信用损失模型中所运用重大的管理层判断，且其存在固有不确定性， 的关键参数及假设，包括管理层基于客我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事 户的共同信用风险特征对应收账款进行
项。 分组的基础，以及管