阳煤化工:信永中和会计师事务所对阳煤化工股份有限公司2024年年度报告的审计报告

阳煤化工股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-114

审计报告
XYZH/2025TYAA1B0052
阳煤化工股份有限公司
阳煤化工股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了阳煤化工股份有限公司（以下简称阳煤化工公司）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了阳煤化工公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阳煤化工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如“财务报表附注三、23 和附注五、42”所述， 我们执行的重要审计程序包括：
阳 煤 化 工 公 司 2024 年 度 营 业 收 入 （1）了解及评价与收入确认事项有关的内
1,089,491.00 万元，主要为产品销售收入， 部控制设计的有效性，并测试其关键控制营业收入确认是否恰当对公司经营成果产 执行的有效性；
生很大影响，且收入是公司的关键业绩指 （2）抽样检查销售合同，对管理层进行访标之一，从而存在管理层为了达到特定目

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标或期望而操纵收入确认时点的固有风 谈，对与商品控制权转移相关合同条款与险，为此我们将收入确认识别为关键审计 条件进行分析，进而评估公司产品销售收
事项。 入确认政策的合理性；
（3）对营业收入实施分析程序，分析收入
异常变动，复核收入的合理性；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文
件，包括销售合同、订单、销售发票、产
品运输单、客户签收单等；
（5）抽样对应收账款及预收款项的余额及
收入交易额执行函证程序；
（6）对收入进行截止测试，评价收入是否
在恰当的会计期间确认。
2. 在建工程减值事项
关键审计事项 审计中的应对
我们执行的重要审计程序包括：
如“财务报表附注五、51”所述，阳煤化工公
司 2024 年计提在建工程减值准备 6,797.27 （1）了解与在建工程减值相关的关键内部
万元。由于公司在建工程减值金额对财务 控制，评价这些控制的设计，确定其是否报表影响较大，且相关减值测试涉及管理 得到执行，并测试相关内部控制的运行有层重大估计及判断，因此，我们将在建工 效性；
程减值识别为关键审计事项。 （2）对在建工程后续计划和处置方案进行
了解，判断相关在建工程的减值情况；
（3）复核管理层对在建工程减值测试的过
程，包括估值方法、模型和关键参数等；
（4）评价管理层在在建工程减值测试中使
用方法的合理性和一致性；
（5）对在建工程减值准备计算过程进行复
核，获取并复核相关减值准备测试明细表，
以验证相关减值准备计提的准确性；
（6）检查管理层对在建工程与在建工程减
值相关的披露是否合理。

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四、 其他信息
阳煤化工公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括阳煤化工公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估阳煤化工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算阳煤化工公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督阳煤化工公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对阳煤化工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致阳煤化工公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就阳煤化工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规