上海凯宝:2024年年度审计报告

上海凯宝药业股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

上海凯宝药业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-116
审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZA10906 号
上海凯宝药业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海凯宝药业股份有限公司（以下简称上海凯宝）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了上海凯宝 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海凯宝，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
针对主营业务收入确认，我们实施的审计程序主要
包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内
参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计” 部控制的设计和运行有效性；
注释二十一所述的会计政策、以及“五、合并财务报 （2）选取样本检查销售合同，识别与商品或服务控
表项目注释”注释三十二。 制权转移相关的合同条款，评价收入确认时点是否
上海凯宝主要从事药品的生产并销售。2024 年度， 符合企业会计准则的要求；
上海凯宝实现的主营业务收入为人民币 147,331.90 （3）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合
万元。 同、发票、出库单、客户签收记录等支持性文件，
由于收入是上海凯宝的关键业绩指标之一，存在管理 评价收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的 （4）对资产负债表日前后记录的收入交易选取样固有风险，因此，我们将主营业务收入确认识别为关 本，核对出库单、客户签收记录及其他支持性文件，
键审计事项。 评价收入是否记录在恰当的会计期间；
（5）对本年记录的收入交易和应收账款按客户汇
总选取样本，执行独立函证程序，控制函证收发过
程，核对回函金额并分析回函情况。
（二）应收账款的坏账准备
我们针对应收账款坏账准备的计提执行的主要审计
程序包括：
参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计” （1）了解、评价并测试与应收账款坏账准备相关的注释八所述的会计政策、以及“五、合并财务报表项 关键内部控制的设计和运行有效性；
目注释”注释四 2024 年 12 月 31 日，上海凯宝合 （2）分析应收账款坏账准备计提政策的合理性，包
并财务报表中应收账款账面余额为 34,344.99 万元， 括应收账款组合的划分依据、重大金额的判断标准计提的坏账准备余额为人民币 2,694.69 万元。由于 以及单独计提坏账准备的条件；
应收账款金额重大，且应收账款减值涉及管理层运用 （3）对于单独进行减值测试的应收帐款，评价在预的重大会计估计和判断，因此我们将应收账款的减值 测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并
准备识别为关键审计事项。 与获取的外部证据进行核对；
（4）对于采用组合方式进行减值测试的应收帐款，
评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
价管理层减值测试方法（包括根据历史损失率及反
映当前情况的相关可观察数据等确定的各项组合坏
账准备计提比例）的合理性；测试管理层使用数据
（包括应收帐款账龄等）的准确性和完整性以及对
坏账准备的计算是否准确；
（5）检查公司期后回款情况，评价管理层对坏账准
备计提的合理性；
（6）执行独立函证程序，控制函证收发过程，核对
回函金额并分析回函情况；
（7）选取样本，检查应收账款的期后回款情况。
四、 其他信息
上海凯宝管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括上海凯宝 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估上海凯宝的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督上海凯宝的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上海凯宝持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上海凯宝不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就上海凯宝中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系