中再资环:中再资环内部控制管理制度(试行)

中再资源环境股份有限公司
内部控制管理制度（试行）
（2025 年 4 月 11 日经公司第八届董事会第三十八次会议审议通过）
第一章 总 则
第一条 为规范和加强中再资源环境股份有限公司（以下简
称公司）内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进可持续发展。根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》以及其他相关法律、法规、部门规章、规范性文件、《公司章程》的规定，制定本制度。
第二条 本制度所称内部控制，是指公司及公司合并财务报
表范围内的各层级出资企业为实现控制目标，对经营活动的风险进行防范和管控，全员参与实施的过程。
第三条 本制度适用于公司及公司合并财务报表范围内的各
层级出资企业。
第二章 内部控制的目标、原则及要素
第四条 内部控制的目标是：
（一）保证公司经营管理行为符合法律、法规及相关监管的规定，符合行业规范和企业内部管理制度及诚信准则；
（二）保证公司资产安全可靠，防止资产被非法使用、处置和侵占；

（三）保证财务报告及管理信息真实、准确、完整；
（四）增强公司决策执行力，提高经营效率，优化管理效益；
（五）保障公司实现发展战略，促进稳健经营和可持续发展，保护股东、客户及其他利益相关者的合法权益的实现。
第五条 公司建立与实施内部控制制度，遵循下列原则：
（一）合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
（二）全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖公司董事会、监事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖各项业务、管理活动和部门，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，做到事前、事中、事后控制相统一，避免内部控制出现空白和漏洞。
（三）重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（四）有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
（五）制衡性原则。公司组织机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗
位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。
（六）适应性原则。内部控制应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
（七）成本效益原则。内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第六条 公司建立与实施有效的内部控制，包括下列要素：
（一）内部环境：内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
（二）风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
（三）控制活动：控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工
控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
（四）信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和与公司外部有关方面的沟通机制等。
（五）内部监督：内部监督是公司对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。
第七条 公司运用信息技术加强内部控制，促进内部控制流
程与信息系统的有机结合，减少或消除人为操纵因素。
第八条 公司建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任
单位和各职能部门实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。
第三章 组织体系与职责分工
第九条 董事会负责按照公司内部控制规范体系规定，建立
健全和有效实施内部控制，评价其有效性。
公司董事会审计委员会负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
第十条 监事会负责对董事会建立和实施内部控制进行监督。
第十一条 管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
第十二条 各部门、各出资企业负责按照内部控制的要求开
展各项工作。各部门、各出资企业负责组织协调内部控制的日常管理工作，优化企业内部控制体系，配合会计师事务所对企业内部控制进行审计，如发现公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向公司审计部报告。
第四章 内部环境
第十三条 根据国家和上海证券交易所的有关法律、法规、
部门规章、规范性文件和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限。
第十四条 加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责
任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事及其他管理层在企业文化建设中发挥主导作用。企业员工遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。
第十五条 制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政
策。人力资源政策应科学、合理，内容包括招聘管理、薪酬管
理、培训管理、休假管理和离职管理等，由公司人力资源部（党群工作部）负责制定相关细则并负责具体实施和改善。
第十六条 加强内部审计工作。审计部负责对内部控制的有
效性进行监督检查，对监督检查中发现的内部控制缺陷，按照公司内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷或重大风险，直接向公司管理层和董事会审计委员会汇报。
第五章 风险评估
第十七条 公司应准确识别与实现控制目标相关的内部风险
和外部风险，确定相应的风险承受度，并在此基础上开展风险评估。风险承受度是公司能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
第十八条 公司在识别内部风险时，应至少关注下列因素：
（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；
（六）衍生金融产品因素；

（七）其他有关内部风险因素。
第十九条 公司在识别外部风险时，应至少关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；
（二）法律法规、监管要求等法律因素；
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素；
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素；
（六）其他有关外部风险因素。
第二十条 公司应按照风险发生的概率以及对本企业的影响
程度，对风险进行评估，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行等级划分，确定关注重大风险。
第二十一条 公司应结合不同发展阶段和业务拓展情况，持
续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第六章 控制活动
第二十二条 公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动
控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
内部控制措施一般包括：
（一）不相容职务分离控制。全面系统地分析、梳理业务
流程中所涉及的不相容职务，设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
（二）授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
（三）会计系统控制。严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的办理程序，保证会计资料真实完整。
（四）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
（五）预算控制。实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
（六）运营分析控制。建立运营情况分析制度，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析，对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题及时查明原因并加以改进。
（七）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部
公开的内容、范围、方式和程序。
（八）绩效考评控制。建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对内部各责任主体和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第一节 对控股子公司的管理控制
第二十三条 公司应制定对控股子公司的控制政策及程序，
并在充分考虑控股子公司业务特征等的基础上，督促其建立内部控制制度。
第二十四条 公司对其控股子公司的管理控制，至少应包括
下列控制活动：
（一）建立对控股子公司的控制制度，明确向控股子公司委派的董事、监事及重要高级管理人员的选任方式和职责权限等；
（二）根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序和内部控制制度；
（三）督促控股子公司根据自身实际情况制定业绩考核与激励约束制度；
（四）制定控股子公司重大事项的内部报告制度，及时向公司报告重大业务 事件、重大财务事件以及其他可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的信息，并严格按照授
权规定将重大事件报公司董事会审议或