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众鑫股份:2024年度审计报告

公告时间:2025-04-11 19:59:02

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
(一)合并资产负债表...... 第 7 页
(二)母公司资产负债表...... 第 8 页
(三)合并利润表...... 第 9 页
(四)母公司利润表......第 10 页
(五)合并现金流量表......第 11 页
(六)母公司现金流量表......第 12 页
(七)合并所有者权益变动表......第 13 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—87 页
四、资质证书复印件...... 第 88—91 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕3597 号
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了浙江众鑫环保科技集团股份有限公司(以下简称众鑫股份公司)
财务报表,包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2024 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了众鑫股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于众鑫股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1。
众鑫股份公司的营业收入主要来自于自然降解植物纤维模塑产品的销售。
2024 年度实现营业收入 154,619.75 万元,其中主营业务收入为 152,737.04 万
元,占营业收入的 98.78%。
内销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件:对以 FOB、CIF 等方式的出口销售,公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品控制权已转移,商品的法定所有权已转移;对以 DDP 方式的出口销售,公司以产品运送至客户指定目的地,办理完清关手续并经客户签收确认,产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。
由于营业收入是众鑫股份公司关键业绩指标之一,可能存在众鑫股份公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否恰当;
(3) 对营业收入按月度、产品、客户等实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4) 结合产品目录、实际销售单价、单位成本等,实施分析程序,进一步分析销售收入、毛利额、毛利率变动的合理性;
(5) 对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销
售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、客户签收单等支持性文件;对于出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、提单、销售发票等支持性文件;
(6) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证报告期销售额;
(7) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、提单、客户签收单等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认;
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)固定资产的确认和计量
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十五)和五(一)10。
截至 2024 年12 月 31 日,众鑫股份公司固定资产账面原值 109,305.51万元,
账面价值 82,666.67 万元,占 2024 年 12 月 31 日资产总额的 31.81%。对于自行
建造的固定资产,应在其达到预定可使用状态时按工程实际成本结转(尚未办理竣工决算的,先按估计价值结转,待办妥竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值)。期末应对固定资产是否存在减值进行评估,对于识别出减值迹象的,通过估计固定资产的可收回金额,并比较可收回金额与账面价值对其进行减值测试。
由于众鑫股份公司固定资产账面价值较大,其计量准确性对财务报表具有重要性,因此,我们将固定资产的确认和计量确定为关键审计事项。
2. 审计中的应对
针对固定资产的确认和计量,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解、评估众鑫股份公司固定资产循环的关键内部控制的设计,并测试其运行的有效性;
(2) 实地查看相关工程项目,并取得工程的验收报告,检查众鑫股份公司在建工程结转是否及时、准确;
(3) 取得众鑫股份公司工程台账、合同等资料,复核工程计量准确性;
(4) 与管理层讨论以了解众鑫股份公司主要固定资产的经济可使用年限及残值的判断方法,检查相关会计估计是否恰当;
(5) 对固定资产折旧计提实施复核计算的程序,以检查众鑫股份公司折旧计
提的准确性;
(6) 实地勘察固定资产,实施监盘程序,并核实相关资产的使用状况;
(7) 评价管理层对减值迹象的判断是否合理。若存在减值迹象,获取并检查管理层对固定资产未来现金流量现值的预测过程,评估管理层所采用的关键假设和重要参数,考虑预测所包含的假设是否恰当,检查固定资产减值准备计提的准确性;
(8) 检查与固定资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估众鑫股份公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
众鑫股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督众鑫股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对众鑫股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致众鑫股份公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就众鑫股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
(项目合伙人)
中国·杭州 中国注册会计师:
二〇二五年四月十日

浙江众鑫环保科技集团股份有限公司
财务报表附注
2024 年度
金额单位:人民币元
一、公司基本情况
浙江众鑫环保科技集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原浙江众鑫环保科技有限公司(以下简称众鑫环保公司),众鑫环保公司系由滕步彬、季文虎共同出资组建,
于 2016 年 1 月 8 日在兰溪市市场监督管理局登记注册,取得统一社会信用代码为
91330781MA28D9BJ99 的营业执照。众鑫环保公司成立时注册资本 1,000 万元。众鑫环保公
司以 2021 年 9 月 30 日为基准日,整体变更为股份有限公司,于 2021 年 12 月 23 日在

众鑫股份603091相关个股

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