国机通用:国机通用2024年度审计报告

审计报告
国机通用机械科技股份有限公司
容诚审字[2025]230Z0600 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-7
2 合并资产负债表 8
3 合并利润表 9
4 合并现金流量表 10
5 合并所有者权益变动表 11-12
6 母公司资产负债表 13
7 母公司利润表 14
8 母公司现金流量表 15
9 母公司所有者权益变动表 16-17
10 财务报表附注 18-128

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
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容诚审字[2025]230Z0600 号
国机通用机械科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了国机通用机械科技股份有限公司（以下简称国机通用）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了国机通用 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国机通用，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1. 流体机械、环保工程及系统集成业务收入的确认；
2. 应收账款坏账准备计提的合理性。

（一） 流体机械、环保工程及系统集成业务收入的确认
1、事项描述
国机通用与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、28 及附注五、注释 33。
国机通用主要从事塑料管材、流体机械、环保工程及系统集成的生产与销售，2024 年度确认的营业收入为 76,611.56 万元，其中流体机械、环保工程及系统集成类业务确认收入 74,574.72 万元，均为内销收入。国机通用在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。根据销售合同的相关约定，环保工程及系统集成业务在合同约定的期限内按照履约进度确认销售收入，流体机械业务以取得客户单位的验收单确认销售收入。
由于营业收入为国机通用的关键业绩指标，从而存在国机通用管理层（以下简称管理层）为了达到目标或者期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将流体机械、环保工程及系统集成业务收入的确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于国机通用收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）通过审阅主要销售合同及与管理层的访谈，了解和评估了国机通用的收入确认政策；
（3）对报告期内流体机械产品主要销售客户，我们抽查其相关的销售合同、销售出库单、发运单、验收单等原始资料，根据销售合同或订单条款与实际销售情况进行比对，并结合发运单核查相应的客户签收或验收情况；
（4）对报告期内环保工程及系统集成类主要销售客户，我们取得并抽查其相关的销售合同、设备签收证明、验收单、预算成本等原始资料，将销售合同与实际确认销售情况进行比对，并结合实际履约进度考虑确认收入的合理性；

（5）抽取报告期主要客户，对与其销售金额进行发函询证，并对未回函客户执行替代程序，确认销售收入与账面一致；
（6）抽取报告期前后月份收入交易，选取样本，核对送货单及其他支持性文件，以对收入确认时点进行截止性测试，以评价收入是否存在跨期情况。
基于已执行的审计工作，我们认为，国机通用管理层对流体机械、环保工程及系统集成收入确认作出的会计处理是合理的。
（二） 应收账款坏账准备计提的合理性
1、事项描述
国机通用与应收账款坏账准备相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、11 及附注五、注释 3。
截至 2024 年 12 月 31 日，国机通用应收账款账面余额为 17,347.63 万元，已
计提坏账准备为 3,386.11 万元，账面价值为 13,961.52 万元。由于国机通用管理层在确定应收账款预计可回收金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此，我们将应收账款坏账准备计提的合理性识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备计提的合理性实施的重要审计程序包括：
（1）了解与应收账款计提坏账准备相关的关键内部控制，评价内控制度的设计和运行是否有效，并进行相应的穿行测试；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
（3）实施查阅销售合同、检查合同回款情况等程序，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款；
（4）获取国际通用坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确；

（5）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
基于已执行的审计工作，我们认为，国机通用管理层对于应收账款坏账准备的会计估计是合理的。
四、其他信息
国机通用管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括国机通用 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
国机通用管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估国机通用的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国机通用、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督国机通用的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国机通用持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国机通用不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就国机通用中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治