太龙药业:太龙药业2024年度审计报告

河南太龙药业股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2025]第 1-01870 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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审计报告
大信审字[2025]第 1-01870 号
河南太龙药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了河南太龙药业股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：
1、收入确认

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参阅财务报表附注三、（二十五）与附注五、（四十四）所述，太龙药业主要从事药品制造、药品药材流通、药品研发服务等，2024 年度公司营业收入为 1,941,420,111.64 元。由于收入为太龙药业利润关键指标，管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
我们执行的主要审计程序：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移、控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）结合产品类型对收入及毛利率情况实施分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利率波动分析；主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；判断本期销售收入和毛利率变动的合理性；
（4）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、签收单、预计总成本、履约进度等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；
（5）结合应收账款函证程序，对收入执行函证程序；核查已确认收入的真实性；
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对产成品的发出到客户签收的单证相关时间节点，评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（7）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
2、应收账款及合同资产的减值
参阅财务报表附注三、（十二）及附注五、（四）、（五）所述，2024 年 12 月 31 日，
太龙药业应收账款账面余额为 1,000,766,206.36 元，相应计提坏账准备 79,563,125.85 元；合同资产账面余额为 226,271,243.73 元，相应计提的减值准备 56,979,990.18 元。由于减值
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事项涉及管理层运用重大会计估计和管理层的判断，且管理层的估计和判断具有不确定性，因此我们将应收账款和合同资产的减值确定为关键审计事项。
我们执行的主要审计程序：
（1）评价并测试管理层与应收账款和合同资产管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）分析应收账款和合同资产坏账准备的合理性，包括确定应收账款和合同资产组合的依据、单项计提坏账准备的判断是否符合金融工具准则的相关规定；
（3）通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款和合同资产坏账准备计提的充分性及适当性；
（4）对期末大额应收账款、合同资产相关项目的情况进行函证，且相关函证程序能够有效控制；
（5）对应收账款和合同资产期后回款情况进行检查；
（6）检查与应收账款、合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
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