方正证券:2024年度审计报告

方正证券股份有限公司
已审财务报表
2024年度

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审计报告 1 - 9
已审财务报表
合并资产负债表 10 - 11
公司资产负债表 12 - 13
合并利润表 14 - 15
公司利润表 16 - 17
合并股东权益变动表 18 - 19
公司股东权益变动表 20 - 21
合并现金流量表 22 - 23
公司现金流量表 24 - 25
财务报表附注 26 - 174
补充资料
1.非经常性损益明细表 1
2.净资产收益率和每股收益 2

审计报告
安永华明（2025）审字第70023021_A01号
方正证券股份有限公司
方正证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了方正证券股份有限公司的财务报表，包括2024年12月31日的合并及公
司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的方正证券股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则的规定编制，公允反映了方正证券股份有限公司2024年12月31日的合并及公司
财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于方正证券股份有限公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70023021_A01号
方正证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
（一） 其他债权投资、融出资金和买入返售金融资产的预期信用损失
方正证券股份有限公司及其子公司（以下 1、我们评估并测试了与计提预期
简称“贵集团”）按照《企业会计准则第 信用损失相关的内部控制的设计
22号－金融工具确认和计量》确认和计量 和执行的有效性。
其他债权投资、融出资金和买入返售金融 2、在内部模型专家的协助下，我
资产的预期信用损失。贵集团在预期信用 们对预期信用损失模型、重要参
损失的计量中使用了较多重大判断和假 数、管理层重大判断及其相关假
设，包括：信用风险是否显著增加的判 设的应用进行了评估及测试，包
断、具有共同信用风险特征资产组的划 括：评估违约概率、违约损失
分，以及模型中使用的包括未来现金流量 率、违约风险敞口、风险分组、
预期、违约概率、违约损失率、前瞻性信 信用风险是否显著增加等；评估
息等在内的关键假设及参数的评估。 管理层确定预期信用损失时采用
的前瞻性信息，包括宏观经济变
截至2024年12月31日，贵集团其他债权 量的预测等；针对已发生信用减
投资、融出资金和买入返售金融资产账面 值的金融资产，分析管理层预计
价值合计人民币1,025.10亿元，占总资产 未来现金流量的金额、时间以及
的40.10%。上述金融资产的损失准备总 发生概率，尤其是抵质押品的可
额合计为人民币13.55亿元。考虑金额的 回收金额。
重要性，且预期信用损失的计量涉及较多 3、我们检查了管理层在预期信用
重大判断和假设，我们将其他债权投资、 损失模型中使用的基础数据，并
融出资金和买入返售金融资产的预期信用 复核模型计算的准确性。
损失作为一项关键审计事项。 4、我们评价了财务报表中对其他
债权投资、融出资金和买入返售
相关披露参见财务报表附注四、10，附注 金融资产的预期信用损失相关披
四、32，附注六、3/5/9和附注十、2。 露是否满足企业会计准则的要
求。

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70023021_A01号
方正证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
（二） 第三层次金融工具的公允价值评估
截至2024年12月31日，贵集团持有的以 1、我们评估并测试了与第三层次
公允价值计量且分类为第三层次的金融资 金融工具公允价值评估相关的内
产和金融负债的账面价值分别为人民币 部控制的设计和执行的有效性。
67.01亿元和人民币17.44亿元，对财务报 2、我们选取样本，查阅投资协
表具有重要性。对于不具有活跃市场报价 议，了解相关投资条款，并识别
的金融工具，如非上市股权、信托计划和 与第三层次金融工具公允价值评
场外衍生交易等，贵集团采用估值技术确 估相关的条款。
定其公允价值，而估值技术可能包括采用 3、我们选取样本执行审计程序，
重大不可观察参数，如流动性折扣、市场 评估贵集团所采用的估值技术、
倍数、波动率等，依赖管理层主观判断的 参数和假设以及选取的可比公司
假设和估计。不同的估值技术或假设可导 的适当性，包括对比当前市场上
致金融工具的估值出现重大差异。考虑金 同业机构常用的估值技术，将所
额的重要性，且第三层次金融工具公允价 采用的可观察参数与可获得的外
值的确定涉及较多的主观判断，我们将第 部市场数据进行核对等。
三层次金融工具的公允价值评估作为一项 4、我们利用内部估值专家对估值
关键审计事项。 模型进行评估，选取样本进行独
立估值，并将估值结果与贵集团
相关披露参见财务报表附注四、10，附注 的估值进行比较。
四 、 30 ， 附 注 四 、 32 ， 附 注 六 、 5、我们评价了财务报表中对以公
4/8/9/10/23和附注十一。 允价值计量且分类为第三层次的
金融工具公允价值评估的相关披
露是否满足企业会计准则的要