华夏银行:华夏银行2023年度财务报表与审计报告

华夏银行股份有限公司
已审财务报表
2023 年度
已审财务报表
2023 年度
内容 页码
审计报告 1 - 5
合并及银行资产负债表 6 - 7
合并及银行利润表 8 - 9
合并及银行现金流量表 10 - 11
合并股东权益变动表 12
银行股东权益变动表 13
财务报表附注 14 - 169
审计报告
安永华明（2024）审字第 70013365_A01 号
华夏银行股份有限公司
华夏银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华夏银行股份有限公司（以下简称“贵行”）及其子公司（以下简称“贵集
团”）的财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及银行资产负债表，2023 年度的合并
及银行利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的贵行的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了贵行 2023 年 12 月 31 日合并及银行的财务状况以及 2023 年度合并及银行的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第 70013365_A01 号
华夏银行股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
发放贷款和垫款的减值准备
贵集团在预期信用损失的计量中使用了多 我们评估并测试了与贷款审批、贷后管理、信
个模型和假设，例如： 用评级、押品管理以及贷款减值测试相关的关
信用风险显著增加 - 选择信用风险显 键控制的设计和执行的有效性，包括相关的数
著增加的认定标准高度依赖判断，并 据质量和信息系统。
可能对存续期较长的贷款的预期信用 我们采用风险导向的抽样方法，选取样本执行
损失有重大影响； 信贷审阅程序，基于贷后调查报告、债务人的
模型和参数–计量预期信用损失所使 财务信息、抵押品价值评估报告以及其他可获
用的模型本身具有较高的复杂性，模 取信息，分析债务人的还款能力，评估贵集团
型参数输入较多且参数估计过程涉及 对贷款评级的判断结果。
较多的判断和假设； 在内部信用风险模型专家的协助下，我们对预
前瞻性信息–运用专家判断对宏观经 期信用损失模型的重要参数、管理层重大判断
济进行预测，考虑不同经济情景权重 及其相关假设的应用进行了评估及测试，主要
下，对预期信用损失的影响； 集中在以下方面：
单项减值评估–认定是否已发生信用 1、 预期信用损失模型：
减值需要考虑多项因素，且其预期信 综合宏观经济变化，评估预期信用损失
用损失的计量依赖于未来预计现金流
量的估计。 模型方法论以及相关参数，包括违约概
率、违约损失率、风险敞口、信用风险
由于贷款减值评估涉及较多重大判断和假 显著增加等；
设，且考虑到其金额的重要性（于2023年 评估管理层确定预期信用损失时采用的
12 月 31 日，发放贷款和垫款总额为人民 前瞻性信息，包括宏观经济变量的预测
币 23,181.83 亿元，占总资产的 54.48%； 和多个宏观情景的假设；
贷款减值准备总额为人民币 616.31 亿
元），我们将其作为一项关键审计事项。 评估管理层对是否已发生信用减值的认
相关披露参见合并财务报表附注四、8、 定，并对已发生信用减值的贷款和垫
附注五、3、附注八、6 和附注十四、3。 款，评估违约损失率的计算逻辑，尤其
是抵质押品的可回收金额。
2、 关键控制的设计和执行的有效性：
评估并测试用于确认预期信用损失准备
的数据和关键控制，包括贷款业务数
据、内部信用评级数据、宏观经济数据
等，还有减值系统的计算逻辑、数据输
入、系统接口等；
评估并测试预期信用损失模型的关键控
制，包括模型变更审批、模型表现的持
续监测、模型验证和参数校准等。
我们评估并测试了与贵集团信用风险敞口和预
期信用损失相关披露的控制设计和执行的有效
性。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第 70013365_A01 号
华夏银行股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
结构化主体的合并
贵集团在开展金融投资、资产管理、信贷资 我们评估并测试了对结构化主体控制与否的产转让等业务过程中，持有很多不同的结构 判断相关的关键控制的设计和执行的有效化主体的权益，比如理财产品、基金、信托 性。
计划等。贵集团需要综合考虑拥有的权力、
享有的可变回报及两者的联系等，判断对每 我们根据贵集团对结构化主体拥有的权力、个结构化主体是否存在控制，从而应将其纳 从结构化主体获得的可变回报的量级和可变
入合并报表范围。 动性的分析，评估了贵集团对其是否控制结
贵集团在逐一分析是否对结构化主体存在控 构化主体的分析和结论。我们还检查了相关制时需要考虑诸多因素，包括每个结构化主 的合同文件以分析贵集团是否有法定或推定体的设立目的、贵集团主导其相关活动的能 义务最终承担结构化主体的风险损失，并检力、直接或间接持有的权益及回报、获取的 查了贵集团是否对其发起的结构化主体提供管理业绩报酬、提供信用增级或流动性支持 过流动性支持、信用增级等情况。
等而获得的报酬或承担的损失等。对这些因 我们评估并测试了与贵集团对未纳入合并范素进行综合分析并形成控制与否的结论，涉 围的结构化主体相关披露的控制设计和执行及重大的管理层判断和估计。考虑到该事项 的有效性。
的重要性以及管理层判断的复杂程度，我们
将其作为一项关键审计事项。
相关披露参见合并财务报表附注五、4 和附
注十三。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第 70013365_A01 号
华夏银行股份有限公司
四、其他信息
贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估