实丰文化:2023年年度审计报告

实丰文化发展股份有限公司
2023 年度审计报告
司农审字[2024]23007450010 号
目 录

审计报告......1-5
合并资产负债表......1
合并利润表......2
合并现金流量表......3
合并所有者权益变动表......4-5
母公司资产负债表......6
母公司利润表......7
母公司现金流量表......8
母公司所有者权益变动表......9-10
财务报表附注......11-116
审 计 报 告
司农审字[2024]23007450010 号
实丰文化发展股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了实丰文化发展股份有限公司（以下简称“实丰文化”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了实丰文化2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于实丰文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述

参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计-25.收入及附注五、合并财务报表项目注释-32.营业收入及营业成本所述，营业收入是实丰文化的关键业绩指标之一，收入确认的准确性对公司利润的影响较大，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解及评价与销售相关内部控制的设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；
（2）通过选取样本审阅销售合同/销售订单和交易条款、与实丰文化管理层（以下简称管理层）访谈，对收入确认有关的重大风险及控制权转移时点进行了分析评估，进而评估收入确认政策的合理性；
（3）对营业收入、产品毛利率进行波动分析，比较与收入相关支出的比例及波动；
（4）选取样本检查合同/订单、销售出库单、送货单、报关单、发票、货运物流信息等与收入确认相关的支持性文件及销售回款；
（5）对重大客户函证应收账款/预收款项余额及当期销售额；
（6）对本年主要客户进行背景了解，关注是否存在关联交易；
（7）对营业收入执行截止测试，评估收入是否在恰当的会计期间确认。
（二） 固定资产、在建工程及无形资产减值
1、事项描述
参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计-16.固定资产及其折旧、17.在建工程、19.无形资产及五、合并财务报表项目注释-8.固定资产、9.在建工
程、11.无形资产所述，由于固定资产、在建工程及无形资产金额重大，且公司近年来经营亏损，因此我们将固定资产、在建工程及无形资产减值确定为关键审计事项。

2、审计应对
我们对固定资产、在建工程及无形资产减值实施的相关程序主要包括：
（1）了解及评价公司管理层与固定资产、在建工程及无形资产减值确认相关的内部控制设计与执行；
（2）实地对相关资产实施监盘程序，以了解资产是否存在损毁、长期闲置等问题状况；
（3）利用管理层评估专家的工作，评估管理层采用的确定可收回金额方法，以及计算各资产可回收金额过程中所采用的关键假设和重要参数的合理性。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括实丰文化2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估实丰文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算实丰文化、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督实丰文化的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对实丰文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致实丰文化不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就实丰文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
一、公司基本情况
1、公司概况
实丰文化发展股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“实丰文化”）系由广东实丰
玩具实业有限公司于 2014 年 4 月整体变更设立的股份公司。公司目前股本 120,000,000.00 元，
法定代表人：蔡俊权，统一社会信用代码为 91440500193146857E。
2、公司注册地址及总部办公地址
广东省汕头市澄海区文冠路澄华工业区。
3、公司主要经营活动
本公司主要从事玩具生产、销售及贸易，属于文教、工美、体育和娱乐用品制造业。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告业经公司董事会于 2024 年 4 月 26 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、公司主要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项金额超过 100 万元人民币
本期重要的应收款项核销 单项金额超过 100 万元人民币
重要的在建工程 单项工程总投资占集团总资产≥5%
非全资子公司收入总额或资产总额占集团总收入
重要的非全资子公司
或总资产≥10%
对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值
重要的合营企业/联营企业
占集团总资产≥5%
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并
本公司合并成本为在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
（3）企业合并中相关费用的处理
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对