特变电工:特变电工股份有限公司2023年度审计报告

特变电工股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报告
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-175

审计报告
XYZH/2024URAA3B0008
特变电工股份有限公司
特变电工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了特变电工股份有限公司（以下简称特变电工）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了特变电工 2023 年 12月31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于特变电工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注三、30；附注五、54 及 对于产品销售收入的确认，我们执行
55 所述，特变电工在客户取得相关商品或服 的主要审计程序如下：
务控制权时确认相关收入。2023 年度特变电 1.了解、评价和测试管理层对与产品
工营业总收入为 9,820,643.96 万元，其中 销售收入确认相关的关键内部控制的设

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产品销售收入约占特变电工总收入的 计和执行，以确认内部控制的有效性；83.32%，工程建造收入约占特变电工总收入 2.选取样本检查销售合同，对与产品的 11.48%。我们将产品销售收入及工程建造 销售收入确认有关的商品控制权转移时
收入的确认列为关键审计事项： 点进行分析评估，评价收入确认时点是否
（1）将产品销售收入的确认列为关键 符合企业会计准则的要求；
审计事项，主要由于产品销售收入的发生和 3.检查与收入确认相关的支持性文完整，会对特变电工经营成果产生重大影 件，包括销售合同、发运单、销售发票及
响； 客户签收单等，检查已确认的产品销售收
（2）将工程建造收入的确认列为关键 入的真实性；
审计事项，主要由于相关核算涉及重大会计 4.对产品销售收入执行截止测试，查估计和判断。特变电工对于所提供的工程建 验收入确认是否记录在正确的会计期间。造项目，根据履约进度在一段时间内确认收 对于工程建造收入的确认，我们执行入。履约进度在合同期内采用投入法，根据 的主要审计程序如下：
已经完成的为履行合同实际发生的合同成 1.了解、评价和测试管理层对与工程本占合同预计总成本的比例确定。管理层在 建造收入及成本确认相关的关键内部控工程开始时预估工程的预计总收入及预计 制的设计和执行，以确认内部控制的有效总成本，并于合同执行过程中持续进行评估 性；
和修订。预计总收入、预计总成本以及履约 2.检查工程建造合同条款，评估管理进度的确定涉及管理层的重要会计估计和 层对在某一时点还是某一时间段内履约判断，并对收入确认的金额及期间有重大影 判断的正确性，以及评价管理层对交易价
响。 格与可变对价评估的合理性；
3.选取工程建造合同样本，检查预计
总收入和预计总成本所依据的工程建造
合同和成本预算资料，评估管理层所作估
计是否合理、依据是否充分；
4. 选取工程建造合同样本，检查实
际发生工程成本的合同、发票、材料收发
单、结算单等支持性文件，以评估实际发
生的合同履约成本的认定；
5. 选取工程建造合同样本，基于预
计总成本以及累计实际发生的工程成本
重新计算合同履约进度，以验证其准确性
以及评估工程建造收入确认的准确性。
2. 应收账款坏账准备
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注三、11；附注五、4 所 1.了解、评价和测试管理层对公司信
述，截至 2023 年 12 月 31 日，特变电工应 用政策及应收账款管理相关的关键内部

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收账款余额 1,479,835.06 万元，坏账准备 控制的设计和执行，以确认内部控制的有 金额 132,830.26 万元。由于应收账款可回 效性；
收性的确定主要依赖管理层获取客观证据， 2.分析应收账款坏账准备会计估计
并在评估应收账款的可回收金额方面涉及 的合理性，包括确定应收账款信用风险组 管理层运用重大会计估计和判断，并且管理 合的依据、单独计提坏账准备的判断等；
层的估计和假设具有不确定性，基于应收账 3. 获取应收账款预期信用损失准备
款坏账准备的计提对于特变电工财务报表 的计提表，复核管理层对预期信用损失准 具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备 备计提金额的准确性；
的计提列为关键审计事项。 4.复核以前年度已计提坏账准备的
应收账款后续核销或转回情况，了解及评
价管理层以前年度预测的准确性及其评
估应收账款的预期信用损失情况；
5.对重点客户单位进行抽样检查，检
查其收入确认、应收账款确认与销售合
同、回款等原始凭证的对应关系，对账龄
记录进行复核；
6. 选取样本执行应收账款函证程序，
检查应收账款期后回款情况，评价应收账
款预期信用损失计提的合理性；
7.检查与应收账款预期信用损失相
关的信息的披露是否符合企业会计准则
的披露要求。
四、其他信息
特变电工管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括特变电工 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必