格力电器:2023年年度审计报告

珠海格力电器股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2024)0500139号
目 录
起始页码
审计报告 1
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
公司资产负债表 7
公司利润表 9
公司现金流量表 10
公司股东权益变动表 11
财务报表附注 13
审 计 报 告
众环审字(2024)0500139 号
珠海格力电器股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了珠海格力电器股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）存货跌价准备的计提
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参阅财务报告中“附注三、14”、 1.了解、评估并测试存货跌价准备确认相关内部控
“附注五、11”以及“附注五、66”所 制的设计和执行的有效性；
示。 2.评价管理层计算可变现净值所涉及的重要判断、
截至 2023 年 12 月 31 日，贵公司合 假设和估计，同时，查阅管理层确定存货未来销

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
并 资 产 负 债 表 中 存 货 账 面 价 值 售价格和至完工时发生的成本（如相关）、销售
3,257,914.00 万元，其中存货账面余额 费用以及相关税金等事项的依据和文件；
3,706,380.94 万 元 和 存 货 跌 价 准 备 3.执行检查、重新计算等审计程序，特别是对于存
448,466.93 万元。 货可变现净值的确定我们根据相关数据进行了
存货跌价准备的确认取决于对存货 重新计算；
可变现净值的估计，存货可变现净值的 4.通过对存货库龄情况进行分析性复核，以确定相确定，要求管理层对存货的未来售价， 应的存货跌价准备计提是否充分；
至完工时将要发生的成本（如相关）、销
5.对存货盘点进行了监盘，在监盘过程中，除了关
售费用以及相关税费的金额进行估计。
注存货的真实性和准确性外，还重点关注了存货
由于存货和存货跌价准备的确认对 的使用状况，是否存在呆滞、残次等状况的存货，
合并财务报表的重要性，且存货跌价准 以评价存货跌价准备计提的充分性；
备的计算过程复杂，以及在确定存货可
6.复核财务报告中“附注三、14”、“附注五、11”
变现净值时涉及管理层的重大判断、假
以及“附注五、66”对存货跌价准备相关信息披
设和估计，其中可能存在错误或潜在的
露的充分性。
管理层偏向的情况，因此我们将其识别
为贵公司关键审计事项。
（二）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参阅财务报告中“附注三、32”、 1.了解、评估并测试与收入确认相关的内部控制设
“附注五、55”所示。 计和运行的有效性；
2023 年度、2022 年度贵公司合并财 2.查阅销售合同样本，了解交易的交付条款，评价
务报表中分别实现销售商品收入人民币 业务模式是否与收入确认相符，评价销售合同条
20,397,926.64 万元和 18,898,838.27 万 款是否符合行业惯例，收入确认会计政策是否符
元，同比上升 7.93%。 合企业会计准则的要求；
由于金额重大且收入为贵公司关键 3.在审计抽样的基础上，检查与收入确认相关的订

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
业务指标之一，其是否基于真实交易以 单、发货单、到货签收单等原始支持性文件，以及是否计入恰当的会计期间对财务报表 评价收入是否真实发生，是否按照会计政策予以具有重大影响，因此我们将收入确认作 确认；
为关键审计事项。 4.在审计抽样的基础上，执行函证程序，并检查回
函差异原始单据及回款情况，以评价收入发生额
的准确性、真实性；
5.执行分析程序，从月度波动、销售区域、产品类
别、产品毛利率等不同维度进行分析，以验证交
易的合理性；
6.执行截止测试程序和期后测试程序，检查是否存
在收入跨期、销售退回情况，以应对收入跨期；
7.复核财务报告中“附注三、32”、“附注五、55”
对收入确认相关信息披露的充分性。
四、其他信息
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除