华东重机:关于2023年度计提信用减值准备和资产减值准备的公告

证券代码：002685 证券简称：华东重机 公告编号：2024-028
无锡华东重型机械股份有限公司
关于2023年度计提信用减值准备和资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
无锡华东重型机械股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定，现将公司 2023 年度计提信用减值准备和资产减值准备的情况公告如下：
一、本次计提信用减值准备及资产减值准备情况概述
（一）本次计提减值准备原因
根据《企业会计准则》和公司会计政策的有关规定，为真实、准确反映公司财务
状况、资产价值及经营成果，公司对截至 2023 年 12 月 31 日合并报告范围内的各类
资产进行了全面检查和减值测试，基于谨慎性原则，公司对可能发生减值损失的资产计提相应的减值准备。
（二）本次计提减值准备的范围和金额
单位：元
项目名称 本期计提/转回（-）
一、信用减值损失 285,313,897.27
其中：应收账款减值损失 249,815,379.71
其他应收款坏账损失 20,831,937.88
应收票据减值损失 16,167,658.50
长期应收款减值损失 -1,501,078.82
二、资产减值损失 487,617,568.48
其中：存货跌价损失及合同履约成本减值损失 82,699,929.49
固定资产减值损失 33,139,574.42
项目名称 本期计提/转回（-）
合同资产减值损失 1,489,437.88
无形资产减值损失 4,200,000.00
商誉减值损失 366,088,626.69
合计 772,931,465.75
（三）公司审批程序
本次计提信用减值准备及资产减值准备是按照《企业会计准则》等相关法律法规、规范性文件及公司会计政策的有关规定执行，无需提交公司董事会或股东大会审议。
二、本次计提信用减值准备及资产减值准备的依据和合理性说明
（一）信用减值损失
1．应收账款减值
对于不含重大融资成分的应收账款，公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款，公司不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
应收账款项目 确定组合的依据
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征，账龄自其初始确认
日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认
账龄组合 的，账龄连续计算；由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的
合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务
公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合
并计算。
内部往来组合 本组合为合并范围内关联方相关应收款项。
2．其他应收款减值
公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以账龄作为信用风险特征，账龄自其初始确认日起算。

项 目 确定组合的依据
内部往来组合 本组合为合并范围内关联方相关应收款项。
投标保证金组合 本组合为投标保证金相关应收款项。
个人借款、备用金组合 本组合为员工个人借款、备用金相关应收款项。
3．应收票据减值
公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分， “应收账款”组合划分相同
4．长期应收款减值
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，公司不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以账龄作为信用风险特征，账龄自其初始确认日起算。
根据以上标准，公司2023年度信用减值损失285,313,897.27元，其中计提应收账款减值准备249,815,379.71元，计提其他应收款坏账准备20,831,937.88元，计提应收票据减值准备16,167,658.50元，冲回长期应收款减值损失1,501,078.82元。
（二）资产减值损失
1、存货跌价准备及合同履约成本减值
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
2．固定资产减值
对于固定资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失；固定资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
3．合同资产减值
合同资产按照《企业会计准则第14号——收入》计提的减值准备计入资产减值损失。公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与信用减值损失一致。
4．商誉、无形资产减值
对于使用寿命有限的无形资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
根据以上标准，公司2023年度资产减值损失487,617,568.48元，其中存货跌价损失及合同履约成本减值损失82,699,929.49元，计提固定资产减值准备33,139,574.42元，计提合同资产减值准备1,489,437.88元，计提无形资产减值准备4,200,000.00元，计提商誉减值准备366,088,626.69元。
三、商誉计提减值情况说明
1．商誉减值概述
2017年公司向周文元、王赫、黄仕玲和黄丛林发行股份及支付现金购买其持有的广东润星科技有限公司（以下简称“润星科技”）100.00%股权，本次收购形成合并商誉人民币224,431.07万元。公司分别于2020年度、2021年度计提商誉减值准备82,640.87万元、105,