奥拓电子:2023年度会计师事务所履职情况评估报告

深圳市奥拓电子股份有限公司
2023年度会计师事务所履职情况评估报告
深圳市奥拓电子股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中喜”）作为公司2023年度的财务审计机构及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中喜2023年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为中喜资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
1、会计师事务所基本信息
机构名称：中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2013年11月28日
组织形式：特殊普通合伙企业
注册地址：北京市东城区崇文门外大街11号11层1101室
首席合伙人：张增刚
2、中喜具有证券、期货相关业务许可证。
3、截至2023年度末，中喜拥有合伙人86名、注册会计师379名、从业人员总数1387名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师247名。
4、中喜2023年度服务客户7000余家，实现收入总额37,578.08万元，其中：审计业务收入30,969.24万元；证券业务收入12,391.31万元。2023年度服务上市公司客户39家，挂牌公司客户164家。
二、执业记录
1、基本信息

项目合伙人：谢翠，1997年成为注册会计师、2000年开始从事上市公司审计，2019年开始在中喜会计师事务所执业，2019年开始为公司提供审计服务；近三年签署或复核上市公司审计报告10余家。
签字注册会计师：张丽，2013年成为注册会计师，2008年开始从事上市公司审计，2022年开始在中喜会计师事务所执业，2023年开始为公司提供审计服务；近三年签署或复核上市公司审计报告10余家。
项目质量控制复核人：孟丽婷，2022年成为注册会计师，2013年开始从事上市公司审计，2022年开始在中喜会计师事务所执业，2022年开始为本公司提供审计服务，近三年签署或复核超过3家上市公司审计报告。
2、诚信记录
项目质量控制负责人近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分，项目合伙人谢翠、签字注册会计师张丽于2022年3月21日因四川西部资源控股股份有限公司2020年年审计项目收到山东监管局出具的监督管理措施决定书[2022]12号《关于对谢翠、张丽采取出具警示函措施的决定》。
3、独立性
中喜会计师事务所及上述人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
三、质量管理水平
1、质量控制制度
中喜建立了较为完善的业务质量（风险）控制体系和技术支持体系，为保障业务项目的质量提供了可靠的基础。2023年度审计过程中，严格遵守国家相关的法律法规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，遵守职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表独立审计意见，客观、公正地出具了专业报告。
2、项目质量复核
审计过程中，中喜实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。审计项目组内部复核现场项目经理
可以授权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以及现场项目经理本人应当对重要的审计工作底稿逐页复核。项目质量控制复核：项目质量控制复核人员应对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独立复核。签发报告复核：报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核，并批准签发审计报告。
3、项目咨询与意见分歧解决
中喜制定了明确的专业意见分歧解决机制根据《业务质量管理制度》中咨询与意见分歧的相关规定，在项目咨询应当得到被咨询者的认可，意见分歧未得到最终处理无法签发财务报表审计报告。2023年度审计过程中，中喜就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
4、质量管理缺陷识别与整改
中喜根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定《业务质量管理制度》完善了质量管理缺陷的监控，针对出现的缺陷由独立部门完成追责与持续跟进，以期达到整改效果。2023年度审计过程中，中喜勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
中喜根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、信用减值、商誉减值、研发费用、开发支出、销售费用、合并报表与关联方交易等。同时中喜制定了详细的审计计划与时间安排，包括预审工作、盘点、年报审计工作等，能够根据计划安排按时沟通并提交工作成果充分满足了上市公司报告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
中喜配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富相关行业经验的专业人员负责各业务板块的专业知识咨询。项目现场负责人以及核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。
六、信息安全管理

中喜在业务开始前，与客户就业务约定条款达成一致意见，签订业务约定书，以避免双方对业务的理解产生分歧。中喜制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至2023年末，中喜执业风险基金的余额8,500万元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
深圳市奥拓电子股份有限公司
董事会
二〇二四年四月二十七日