招标股份:2023年年度审计报告

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福建省招标股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2024]23012740018 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告
华兴审字[2024]23012740018 号
福建省招标股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建省招标股份有限公司（以下简称招标股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了招标股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于招标股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的需要在审计报告中沟通的关键审计事项汇总如下：
（一）收入确认
相关信息披露详见报表附注三、（三十四）和附注五、（三十九）。
1．事项描述
公司业务类型较多，收入按业务模式主要分为工程监理、试验检测、招标服务、测绘与地理信息服务、勘察设计和其他专业技术服务等。由于营业收入是公司的主要利润来源和关键业绩指标，且公司项目较多、项目集中度较低、收入确认方法多样，营业收入确认的真实性、准确性和完整性对公司利润的影响较大。因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2．审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解和评价管理层与合同签订及变动相关的关键内部控制，并测试关键控制运行的有效性；
（2）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制，并测试关键控制运行的有效性；
（3）选取项目样本进行细节测试，检查业务合同的关键条款和完工进度对应的委托方确认函等外部书面文件，核实项目完工进度是否正确；
（4）通过分析性复核程序，分析收入是否出现异常波动情况并核实变动原因；
（5）对主要的客户实施函证程序，函证内容包括项目名称、资产负债表日的项目进度及累计开票、收款等情况；

（6）针对资产负债表日前后记录的收入，选取样本检查相关的支持性文件，以评价收入是否记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款及合同资产坏账准备（预期信用损失）
相关信息披露详见财务报表附注三、（十三），附注三、（十七）和附注五、（四），附注五、（八）。
1．事项描述
招标股份公司2023年12月31日公司合并财务报表中应收账款及合同资产的账面余额为75,440.93万元，坏账准备余额为19,733.22万元，应收账款及合同资产账面价值为55,707.71万元，占同期总资产的比例为25.60%。由于应收账款及合同资产余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，若不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款及合同资产坏账准备的计提作为关键审计事项。
2．审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解和评价管理层与应收账款及合同资产日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制，并测试关键控制运行的有效性；
（2）复核管理层有关应收账款及合同资产坏账准备计提会计政策的合理性；
（3）复核管理层对应收账款及合同资产进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款及合同资产的信用风险特征；
（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，复核
管理层对预计未来可获得的现金流量作出估计的依据，并评价其合理性；
（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及对未来经济状况的预测，评价管理层编制的应收账款及合同资产账龄与预期信用损失率对照表的合理性；复核管理层使用数据（包括应收账款及合同资产账龄、迁徙率等）的准确性和完整性以及对应计提坏账准备的计算是否准确；
（6）通过分析应收账款及合同资产的账龄、客户信誉情况和客户的历史回款情况，对期末余额选取样本执行函证程序及检查期后回款情况等替代程序，评价坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
招标股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估招标股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算招标股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督招标股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对招标股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致招标股份公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就招标股份公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
华兴会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：
中国福州市 二○二四年四月二十三日

合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：福建省招标股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2023年12月31日 2023年1月1日 项 目 附注 2023年12月31日 2023年1月1日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、（一） 957,446,203.52 1,133,863,995.25 短期借款 五、（二十二） 64,993,001.79 35,507,136.07
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 拆入资金
交易性金融资产 五、（二） 340,470,082.21 210,900,009.19 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据