中泰化学:关于新疆中泰化学股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告

新疆中泰化学股份有限公司
前期会计差错更正的
专项说明审核报告
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编：100037
电话：(010)68364878 传真：(010)68364875
目 录
一、前期会计差错更正专项说明审核报告
二、审核报告附送
1. 前期会计差错更正专项说明
三、审核报告附件
1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3. 注册会计师执业证书复印件

。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
我们认为， 中泰化学编制的《前期会计差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第28号——会计政策、 会计估计变更和差错更正》、 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制， 如实反映了中泰化学前期会计差错的更正情况。
四、 使用限制
本专项审核报告仅供中泰化学对外披露之用， 不得用作任何其他目的。 由于使
用不当所造成的后果， 与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
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中国· 北京 中国注册会计师：

新疆中泰化学股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
新疆中泰化学股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于 2023 年发现以下前期会计差错事项，本公司已对此相关会计差错进行了更正，并对前期财务报表进行了追溯调整。一、前期会计差错更正的原因
公司于近期发现，公司编制的 2020 年度、2021 年度、2022 年度、2023 年 1 季报、2023
年半年报、2023 年 3 季报财务报表，部分会计处理及财务报表披露存在差错。为更准确反映各会计期间的经营成果，如实反映相关会计科目列报、准确反映各期间收入、成本、费用
情况，经本公司 2024 年 4 月 23 日第八届董事会第十四次会议批准，对前期会计差错进行
追溯调整。
二、具体的差错及会计处理
1、2020 年度、2021 年度、2022 年度、2023 年 1 季报、2023 年半年报、2023 年 3 季报更
正的主要事项如下：
（1）财务数据披露不准确
公司及子公司 2020 年度、2021 年度、2022 年度存在贸易收入核算方式不准确，导致 2020
年虚增收入 896,982,946.64 元，虚增成本 896,982,946.64 元；2021 年虚增收入 2,139,728,326.49
元，虚增成本 2,139,728,326.49 元；2022 年虚增收入 4,248,474,643.06 元，虚增成本
4,248,474,643.06 元。
（2）未按规定披露非经营性资金占用
公司及子公司通过直接或间接支付预付款、代垫费用等形式，向控股股东新疆中泰（集团）有限责任公司及其关联方提供资金支持，构成控股股东及其关联方占用中泰化学资金。截至目前上述资金占用款项本金均已按照同期贷款市场报价利率计提利息费用，本金及利息已全部归还。

2、2020 年度受影响的报表项目前后对比情况
对 2020 年合并利润表的影响
受影响的各个比较期间报
更正前 更正后 差异数
表项目名称
一、营业总收入 84,214,670,576.65 83,317,687,630.01 -896,982,946.64
其中：营业收入 84,214,670,576.65 83,317,687,630.01 -896,982,946.64
二、营业总成本 84,040,525,297.46 83,143,542,350.82 -896,982,946.64
其中：营业成本 79,373,477,610.90 78,476,494,664.26 -896,982,946.64
3、2021 年度受影响的报表项目前后对比情况
（1）对 2021 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
受影响的各个比较期间报
更正前 更正后 差异数
表项目名称
其他应收款 917,452,480.19 928,202,783.95 10,750,303.76
其他流动资产 730,591,577.17 728,674,207.23 -1,917,369.94
流动资产合计 23,356,601,913.74 23,365,434,847.56 8,832,933.82
长期股权投资 2,704,779,344.00 2,702,783,731.85 -1,995,612.15
非流动资产合计 49,751,978,605.84 49,749,982,993.69 -1,995,612.15
资产总计 73,108,580,519.58 73,115,417,841.25 6,837,321.67
应交税费 629,157,698.57 629,619,822.18 462,123.61
流动负债合计 30,985,183,366.38 30,985,645,489.99 462,123.61
负债合计 41,812,827,177.47 41,813,289,301.08 462,123.61
未分配利润 9,201,267,334.47 9,207,609,428.02 6,342,093.55
归属于母公司所有者权
益合计 25,263,756,080.12 25,270,098,173.67 6,342,093.55
少数股东权益 6,031,997,261.99 6,032,030,366.50 33,104.51
股东权益合计 31,295,753,342.11 31,302,128,540.17 6,375,198.06
受影响的各个比较期间报
更正前 更正后 差异数
表项目名称
负债和股东权益总计 73,108,580,519.58 73,115,417,841.25 6,837,321.67
（2）对 2021 年度合并利润表的影响
受影响的各个比较期间报表
更正前 更正后 差异数
项目名称
一、营业总收入 62,893,351,612.16 60,753,623,285.67 -2,139,728,326.49
其中：营业收入 62,893,351,612.16 60,753,623,285.67 -2,139,728,326.49
二、营业总成本 59,216,171,299.40 57,065,692,669.15 -2,150,478,630.25
其中：营业成本 54,145,996,568.55 52,006,268,242.06 -2,139,728,326.49
财务费用 1,340,967,819.75 1,330,217,515.99 -10,750,303.76
其中：利息收入 37,602,672.43 48,352,976.19 10,750,303.76
投资收益 119,388,163.75 117,392,551.60 -1,995,612.15
其中：对联营企业
和合营企业的投资收益 405,307,982.29 403,312,370.14 -1,995,612.15
三、营业利润 3,633,753,346.34 3,642,508,037.95 8,754,691.61
四、利润总额 3,646,403,574.34 3,655,158,265.95 8,754,691.61
减：所得税费用 572,983,604.39 575,363,097.94 2,379,493.55
五、净利润 3,073,419,969.95 3,079,795,168.01 6,375,198.06
1、持续经营净利润 3,073,419,969.9