金凯生科:2023年年度审计报告

金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
已审财务报表
2023年度
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
目 录
页 次
审计报告 1 - 6
已审财务报表
合并资产负债表 7 - 8
合并利润表 9 - 10
合并股东权益变动表 11 - 12
合并现金流量表 13 - 14
公司资产负债表 15 - 16
公司利润表 17
公司股东权益变动表 18 - 19
公司现金流量表 20 - 21
财务报表附注 22 - 84
补充资料
1. 非经常性损益明细表 1
2. 净资产收益率和每股收益 1
审计报告
安永华明（2024）审字第70020911_A01号
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金凯（辽宁）生命科技股份有限公司2023年12月31日的合并及公司的财务状况以及2023年度的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金凯（辽宁）生命科技股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70020911_A01号
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
收入确认
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司及子公 我们就收入确认执行的审计程序包括司（以下简称“贵集团”）主营业务为商品 但不限于：
销 售 。 2023 年 度 的 收 入 为 人 民 币
766,824,305.02元。由于收入是贵集团的关 1、我们了解、测试和评价了收入确键业绩指标之一，且收入确认对财务报表各 认流程的内部控制的设计及运行项数据及各项财务指标均产生重要影响，因 的有效性；
此我们将收入确认作为关键审计事项。 2、抽样检查与收入确认相关的支持
性文件，包括销售合同、销售发
贵集团与收入相关的会计政策及披露载于财 票、出口报关单、提单、签收单
务报表的附注三、19，附注五、36。 等，评价相关收入确认是否符合
收入确认的会计政策；
3、对主要客户销售收入金额及应收
账款余额实施函证程序；
4、执行收入截止性测试，评价收入
是否确认在恰当的会计期间；
5、执行分析性复核程序，分析收入
及其毛利率变动的原因。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70020911_A01号
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
存货计价
于2023年12月31日，贵集团的存货账面价值 我们就存货执行的审计程序包括但不为人民币216,881,593.23元，存货金额重大 限于：
且管理层在确认存货的可变现净值时需要运
用重大估计，因此，我们将存货计价确定为 1、我们了解、测试和评价存货管理
关键审计事项。 流程的内部控制的设计及运行的
有效性；
贵集团与对存货相关的会计政策及披露载于 2、在存货盘点现场实施监盘，评价财务报表的附注三、9，附注三、27，附注 管理层用以记录和控制存货盘点
五、8。 结果的指令和程序，观察管理层
制定的盘点程序的执行情况，检
查存货数量及状况并执行抽盘，
并引入外部专家对存货进行抽样
检测；
3、对存货执行计价测试程序，以判
断存货计价的准确性；
4、获取管理层对存货跌价准备的计
算表，检查期末存货的可变现净
值确认方法的合理性，测算期末
存货的可变现净值，判断跌价准
备计提金额的准确性。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70020911_A01号
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司
四、其他信息
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
金凯（辽宁）生命科技股份有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金凯（辽宁）生命科技股份有限公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

审计报告（续）
安永华明（2024）