承德露露:财务管理制度

承德露露股份公司
财务管理制度
目录

第一章 总 则......2
第二章 财务组织结构......2
第三章 会计核算基本原则......5
第四章 会计要素......6
第五章 会计政策、会计估计的选择和使用......7
第六章 财务报告......44
第七章 会计档案管理......45
第八章 财务监督......48
第九章 附则......48
第一章 总 则
第一条 为了规范承德露露股份公司（以下简称“公司”）财务管理工作，明确经济责任，防范经营风险保证财务报告信息质量，提高公司经济效益，维护股东权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》，财政部、国家档案局发布的最新解释公告及《公司章程》，制定和修订本制度。
第二条 本制度适用于公司本部及各子公司、分公司。
第三条 公司要严格遵守国家的法律、财经法规、财经纪律，并接受财政、
税务、证监部门和公司审计委员会的检查和监督。本制度与相关法律、法规 相抵触的地方，应当按照法律、法规进行调整。
第四条 公司财务管理的目标：充分利用公司资源，合理筹集资金，优化
融资结构，提高资金运营效率，确保公司资金链安全可控；完善财务收支预 算、核算、控制、分析和考核机制，加强财务监督，实现公司价值增值和股 东权益的最大化。
第五条 本制度规定了会计组织机构设置、会计核算的基本原则、会计科
目分类、会计政策、会计估计的选择和使用，会计报表及合并报表的编制、 披露要求、会计账簿的管理、会计档案的保管及会计人员变动的内容和要求。
第二章 财务组织结构
第六条 公司董事会按照《公司章程》的规定聘任财务负责人，主持公司财务工作。公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务
的真实性、合法性负责；公司财务负责人对公司所有财务数据、财务报告的真实性、合法性、完整性向董事会负责。
第七条 财务部设财务经理岗，具体负责公司财务管理及会计核算工作。具体内容包括：资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算和会计报表；参与投资的决策分析，并对项目实施后续跟踪管理；并负责对财务会计的稽核工作，配合财务负责人做好财务工作。
第八条 公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合公司财务管理的实际需要，设置会计机构，配备会计人员，并建立岗位责任制度，加强对财会人员的管理。
第九条 财务部是公司财务管理的职能部门，主要职责：
（一）根据国家财务、会计、税收、经济及相关法律、法规和政策，负 责制定和贯彻执行公司会计政策、会计核算制度和财务管理制度；
（二）准确核算并按规定及时、准确、完整的对内对外报送公司经营情 况和财务状况，为公司的经营决策和财务管理提供可靠依据；
（三）根据公司经营战略和目标，负责制定和完善公司财务预决算制度 并组织实施，控制和降低成本费用；
（四）负责公司资金的筹集、营运、分析及管理，提高资金使用效率， 合理安排资金运用，满足经营活动的资金需求；
（五）建立并保持与银行、税务、会计师事务所的良好沟通关系，创建 和谐的外部环境；
（六）进行公司所有部门的会计核算工作，按规定设置会计科目和会计 账薄，复核原始凭证、编制记账凭证，定期核对总账、明细分类账、日记账
及实物资产，对应收、应付款项及时核对、清理，定期组织财产清查，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符，并按时编制公司的财务报表；
（七）定期或不定期组织开展公司经济活动分析，提出改进经营管理，提高经济效益的建议。
（八）按照规定妥善保管财务资料和会计档案，及时将各类凭证、数据归档，妥善保管。
第十条 公司应当按照不相容岗位分离控制的原则合理设置财务岗位、设定岗位职责，财务人员各岗位实行定期轮岗制度。在经济业务的处理中应当严格设定审批管理权限及流程，财务人员应严格执行相关授权规定和审批程序。
第十一条 公司要充分利用现代化信息处理技术，实施财务管理。在利用电子信息处理技术实施财务管理中，应根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定财务信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，采用相应的技术手段保证信息系统运行安全有序，加强相应的安全措施，建立相应的制度做好电子信息的档案管理工作。
第十二条 公司财务人员必须认真执行岗位责任制，各负其职，相互配合，如实反映和监督各项经济活动，财务会计人员在办理会计业务中必须坚持原则，按制度规章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款，拒绝开票，拒绝报销，并及时向总经理报告，必要时提交董事会处理。
第十三条 财务会计人员调动或离职不得中断会计工作，财务会计人员调动或离职不得中断会计工作，办理移交交接，包括移交经管人经管的会计凭证、账目、报表、印章（印签）、空白支票等实物及未了事项等。移交必须
人负责监交；财务负责人移交由总经理进行监交。
第三章 会计核算基本原则
第十四条 公司进行会计核算和编制财务报表必须符合《会计法》和《企业会计准则》及其他有关会计法规的要求。
公司在会计核算时遵循以下基本原则：
（一）会计年度采用公历年制，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
为一个会计年度。
（二）记账本位币为人民币。外币业务按业务发生时的市场汇率折合为人民币记帐，期末外币帐户余额按期末市场汇率进行调整，所产生的汇兑差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益，记账基础为权责发生制。
（三）会计确认、计量、记录和报告公司正常的持续经营为前提。
（四）会计核算应当以公司实际发生的交易或事项为依据选择会计要素，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（五）记账方法：借贷记账法。
（六）计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（七）会计核算以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

（八）会计核算遵循实质重于形式原则，应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
（九）会计核算应当按照公司规定的会计处理方法进行，且前后各项应当保持一致，不得随意变更。会计指标应当口径一致、相互可比。
（十）会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
（十一）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发生减值，应当按照相关规定计提相应的减值准备。除法律、法规和会计制度另有规定外，一律不得自行调整其账面价值。
（十二）会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益涉及一个会计年度（或营业周期）以上的，应当作为资本性支出。
（十三）各公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。
（十四）各公司的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等影响较大，并进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露。次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者做出正确判断的前提下，可适当简化处理。
第四章 会计要素
第十五条 会计要素为：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
（一）资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控 制的、预期会给企业带来经济利益的资源。该资源需满足与该资源有关的经
济利益很可能流入企业且该资源的成本或者价值能够可靠地计量。
（二）负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利 益流出企业的现时义务。该义务有关的经济利益很可能流出企业且未来流出
的经济利益的金额能够可靠地计量。
（三）所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。所有者权益来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、
留存收益等，所有者权益金额取决于资产和负债的计量。
（四）收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、 与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入只有在经济利益很可能流 入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量
时才能予以确认。
（五）费用：是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、 与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用只有在经济利益很可能 流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计
量时才能予以确认。
（六）利润：是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去
费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
第五章 会计政策、会计估计的选择和使用
第十六条 现金及现金等价物

一、定义：本公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行存款及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
二、现金及现金等价物的管理
（一）现金管理
1、现金使用严格遵守国家规定的现金管理制度，现金开支范围：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；结算起点（一般为 1000 元）以下的零星支出；中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。
2、库存现金实行限额管理。公司库存现金限额一般 2000 元。库存现金
不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行，最迟不得超过次日中午。每日下班前结余现金都要放入保险箱。
3、现金收付管理
（1）现金收付由专职出纳负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳认真审核后办理。对于显然违反规定的收支，应当拒绝办理；对于内容不详、手续不全、数字差错的凭证，应当予以退回，需补办手续的，必须补办好手续后方能办理支付。遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向领导反映。出纳收付现金后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。
（2）不得坐支现金。对销售时收取的现金，及时送存银行，不得用来直接支付公司和企业自身的支出。
（3）从开户银行提取现金，应当写明用途，由公司财务负责人签字盖章，经开户银行审核后才能提取。

4、现金账务管理。建立健全现金日记账，由出纳逐笔登记现金收付，日清月结。库存现金应每日盘点、核对和检查，保证做到账款相符，如有不符，出纳应于当天报告财务负责人。每月月末出纳应核对将现金日记账及现金总账。财务机构负责人应定期或不定期抽盘库存现金。
5、不准私自挪用现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金；不准白条抵库；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；不准保留账外公款，私设小金库；不准套取库存现金。
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